貸借対照表(バランスシート)の力学から資金需要を見出す。

「決算書から資金の需要を見出す」特に金融機関の方々に求められるようです。
決算書の中でも「貸借対照表」を分析して対象の会社が資金を潜在的に必要としているか、その掘り起しです。

貸借対照表は,
左側(借方)が資産=預金・売上の未回収・在庫・車などの設備・投資・・・・平たく言えば「お金かお金が形を変えたもの・やがてお金になるもの」。
一方、
右側(貸方)は負債と純資産。
負債=借入・仕入経費の未払・納付予定の未払税など・・・これから返さないといけないお金。
純資産=もともとの資本金(株主が会社に使ってね、と渡したお金)・当期までの利益と損失の積み上げ。

〇左側(資産)   / ・預金・売掛金・在庫・設備・投資 
□右側(負債・純資産)/ (負債)・借入金・未払金 + (純資産)・資本金・利益
(〇=□)

右側と左側が必ずイコールになるので「貸借対照表」カタカナで「バランス(する)シート」、
もっと言えば、右側からお金が会社内に入って、左側のどこかの項目の形になる原理原則からも左右はイコールになります。

右側負債の代表格である借入をしましたら、何もしなければ同額が左側の預金になります。
右側純資産の利益が増えましたら、一般的には左側の預金が増えます。

ただ現実には、利益が増えても預金が増えないケースも多々見受けられます、。これは
例えば、売上が上がっても売上の未回収(売掛金)が一瞬増えて預金はそのままの状況です。
しかしこれも左側の資産の「売上の未回収という項目が増えて」いることで、やはり貸借は保たれます。
車を購入するのに借入をする場合はもっとわかりやすいかもしれません。
(借入して右側からお金が入って、車という左側の資産の項目に代わる)

よく言われることに
「右側が原因で左側が結果」です。
また、
別の考え方として「右側と左側がイコールであるように資金移動がされる」ということに加え、
右側の「負債と純資産(おもに利益)の上下でもお金が動く」ということでもあります。
(もちろん右側左側の同じ側内の項目同士でも働きます)
つまりバランスシート内で力学が働いているように思えます。

さて
決算書から潜在的な資金の需要を見出す。その代表格と言えば運転資金でしょうか。
運転資金は、「諸経費支払い」という意味と、売り上げが増加する、在庫を抱える、仕入資金を即金で払うなど、
「売上と仕入に関係して発生する資金需要」という意味があります。

売上が増加する場合、左側の資産、売掛金が増加する(予定)ことになりますので、他の条件が一定なら左右バランスは崩れてしまいがちです。
右側項目の増加の手当てが必要となります。
応急的には負債である借入金を起こし左右貸借のバランスを取ります。・・こちらが増加運転資金と呼ばれる資金需要です。

販売形態が変わって左側項目の在庫を増やさなければならなくなったときも同様、右側の項目を増やすこととなります。

これらは左側の増加によって(あるいはこれから増加させる必要がある)バランスを図るために右側の項目を増加させる必要があり
借り入れ以外にも仕入先に支払いを伸ばしてもらう(未払い代金の増加)や、単純に利益を出して純資産の増加を図ることでも可能となります。

また、いわゆる諸経費の支払が先行し、仮に売上が伴わない赤字資金は、右側の純資産の利益が減る(マイナスになる)こととなって、
左側の項目や他の条件が一定なら
バランスを保つために負債を(例えば借入をして)右側同士の「負債と純資産項目の上下関係」で資金を移動させることとなります。

貸借対照表(バランスシート)には「バランスを取るための力学」が働いていて、その自然界にも似た中で資金需要が起きていると考えてみると、
金融機関さんが貸借対照表をもって資金需要を見出すだけでなく、会社自身でも資金需要について対応可能なことかもしれません。

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