運転資金の借入金って何だ。

本日から日本列島は寒波にみまわれるようです。
十分に体調管理をしないといけません。

運転資金の「必要性」といいますか、「正体は何なんだ」、ということについてよく質問されるケースもあります。

例えばこんな例。
今、貸借対照表(B/S・バランスシート)が

『売掛金/借入金 100』

という極端な状況だとします。

このいわゆる『運転資金としての借入金の意味』はどう説明したらいいのでしょう。

貸借対照表は一般的に
『右(貸方)が資金の源泉、左(借方)が資金の使途』
というこについて
「ある一定の時期のその状況」を表してます。

貸借対照表はある「一定の時期」の財務状況ですから『結果こーなっている』と言う意味で

『資金の源泉は借入金』100
⇒資金の使途すなわちその資金が形を変えたもの・資金が滞留している場所
言い換えれば『いずれ資金(現預金)に変わりうるもの』が100.

じゃあ借入を100して売掛金100になっている。
ということです。
実際の営業活動では???がついて回ることも多いですね。

一つのわかりやすい説明として
・売掛金は売上てお金を回収して又そのお金を貸付ている状況。逆に
・買掛金は仕入てお金を支払して又そのお金を借入ている状況。

また別の見方で順を追って。
『売掛金の立場』から見れば
・売上を100あげました。
・資金はまだ1ヵ月後にしか入金されません。
・この瞬間での貸借対照表は他に経費がなければ
⇒「売掛金100/利益100

1ヵ月後に入金があるまでの間、営業活動での経費はどうしますか・・。
即金の経費は借入金で賄うしかありません。
だから経費が100に達する瞬間に利益が『0』となってしまって
『売掛金100/借入金100』
と言う貸借対照表が形成されます。

その1か月間は段階的に
『売掛金100/借入金50+利益50』
と言う状況もあるでしょう。

「このケースで言うと結果として売掛金が資金として実現されるまでの
経費立て替え分」


でもやはり頭がごっちゃになることもありますね。
考え方の一助として、
貸借対照表を左(借方)から検討してみるのもいい時もあるのかも。

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