『支払利息』勘定をどのように見ますか。

仕事柄お客様の決算書を拝見する機会が多くあります。
銀行融資のお話をする際気にする数値の一つに

『支払利息』の『金額・売上比率・借入残高との比率』。

例えば『支払利息』の絶対額や売上比率・借入残高との比率が異常に高かったりすると、借入れ利息に何かしらの問題があったり効率的な借入ができていないと思われるからです。

・売上の規模や従業員数にもよりますが、
→支払利息の絶対額が例えば300万だとかになってくると1人分の人件費にもなりえますし

・売上比率が例えば5%を超えてくると経常利益率で5%押し下げている事となります。
→今のご時世、中小企業の財務内容で経常利益率で5%残すことも厳しいことを考えるとその負担の重さを感じます(売上1億の企業で経常利益500万というイメージです。)

・また借入残高との比率においては5%を超えてくると
高金利の借入があるのか、
簿外借入金(帳簿に載っていない、例えば個人借入・ノンバンクなど)があるのか
→そもそも支払利息に割引料や保証料・銀行手数料などの勘定科目が混ざっているのか・・

『支払利息』に着目すると銀行さんとの取引事情や・費用への投資姿勢・損益計算書に与えるインパクトを知る一助となります。

また銀行さん側でも同じようなことを審査段階で着目されているようですよ。
すなわち『格付け』にも。
『格付け』は貸出金利に跳ね返りますから、企業の支払利息に直接影響を及ぼします。この「いたちごっこ」の循環が結構企業財務にじわじわボディブローを効かせていることも事実です。

ここで一つ。会社内の経理処理の問題ですので差し出がましい様ですが・・。

1.支払利息と割引料とは区別⇒手形売却損ですか。
1.保証料⇒出来れば払費用の償却
1.個人借入などの利息は・・・要検討?

そして支払利息の金額や損益計算書上の比率などは、とくに銀行さんは他勘定より注目されている事にも留意してみてはいかがでしょう。

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