保険についてPart 1。資金効率や節税に期待できる?

年末調整や確定申告で必要な、「保険料の控除証明書」がお手元に届いてきている時期です。

個人の事業主(関係者)の方、法人の役員の方、は小規模企業共済など掛金の全額が税金計算上の所得より控除できる保険をご存知ですか。
ちなみに税理士の方々も数多く加入してます。
年内申込期限も近づいてきていますので、ご関心あればご相談ください。
**申込書をご用意してます。金融機関への口座確認のお手間もいりません。記入してハンコ押して同封の封筒でポストへ。あとは掛金の振込みで手続き終了**

そこで保険について。

ざーっくり言いますと
保険は「保険料を掛け、予定される・されない有事(一定の保険事故)の際に、金銭的な保障を受けることで個人の生活や事業の安定継続を図る」といったものでしょう。

先日、懇意にさせて頂いております保険代理店の方にお話を伺いました。

特に法人の経営者の、いわゆる役員保険です。典型的なイメージですが、
経営者が有事の際法人が保険金を受け取ります。保険料は法人が支払います。

よくゴッチャになるのが保険料と保険金の言葉の違い。
保険料:掛け金のこと。毎月・年払いなど決まった時に保険会社に払う。
保険金:有事(死亡、病気、入院、一定の年齢など・・保険事故)の際に保険会社から受取る保障。

職業柄、年末調整や確定申告の際お客様の生命保険料控除証明書など目にする機会が多々あります。
特に法人の役員の方が個人の生命保険に多額の保険料を支払われていること。
個人的・経営上の事情があってのケースは已むを得ないのですが、一応お伝えする様心掛けていることは、
個人の所得税の計算上は、たとえ年間に100万掛けても最大で12万の控除で終わり
ちなみに先ほどの小規模企業共済など一定のモノは掛金が全額控除です。

とっかかり難いのは、保険の目的、年齢、保障額、・・・による設計で
法人契約の場合は全額損金、1/2、 1/3、の損金、全額資産計上(積立で損金にはならない)などの会計上の処理。税制。解約返戻金。満期。タイミング。家族構成。・・様々種々複雑なパターンがあり絡み合っていることです。

ただ
法人で支払
・金額によっては所得税の控除12万よりももっと損金計上が可能
役員報酬から支払わなくていいので保険料相当分の役員所得の圧縮が可能
ということは検討すべきでしょう。

経営者は会社に万が一のことがあれば身銭を切って会社に財産を投入する覚悟をお持ちです。
経営上のリスクに会社の保険を適用する。適正な法人契約はあってしかるべし。

資金的なこと、キャッシュフローの面でも、
・効率的な節税
役員退職金などの支払原資準備
・売上代金などの債権回収が困難な時や業績悪化の際の資金調達
事業承継者の承継コスト(株買取資金・納税資金)の確保
といった大切な経営者の経営課題の重要な要素を、本来の保障を買いながら付加・補てんする。

保険料を一定時期に掛けながら返戻金を期待する。掛金=返済金と順番を逆さまから見ると、資金調達という側面も伺えるのかもしれません。
少し強引ですか。

一例をご案内します。
・保険料の一定額を損金で計上し比較的早い時期に効果的な解約返戻金を受取ることが可能な保険。ただ長い時期だと高い返戻金は期待できない。
役員個人への組替で個人のキャッシュフローが期待できる。
・保険料のうち一定額を損金に計上し、残りを解約返戻金として積み立てていく商品。一般的に長い期間の払込で高い返戻金も、期待できる。

しかも有事の保障を買いながらです。

*保険会社により損金計上の割合など設計上に差がありますし今後税制に変更の可能性もあります。ご承知おきください。

同じ保険料負担を法・個人全体として見直した場合、節税含め有効な手段が見つかるかもしれません。
ただ税制・決算内容・個人的な事情・環境などなど複雑に絡み合うのが保険。
であるがゆえに、決算などの経営数値や資金・キャッシュフロー・事業継続・個人事情を大局的に判断することが大切です。
きっとお役に立てると思います。お気軽にお話聞かせてください。

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大阪市北区曽根崎新地2-1-13-401
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設立日 2014年5月
資本金 300万円
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決算  8月
業務内容
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