役員貸付金,のってますか?銀行さんから指摘された経験ありますか。

決算申告書類を提出した時や借入の申込の時、金融機関さんから
役員貸付金(もっと言えば株主や株主関係者への貸付金)
について指摘された経験のある企業さんも多いと思います。
この短期貸付金の中身はなんですか?仮払金の中身は?いつ精算されますか?
期末で少しでも減らせませんか・・・特に融資を申し込む前提であれば結構せめぎ合います。

ちなみに
通常であれば、貸借対照表(バランスシート)の資産(左・借方)の現預金・・売掛・・もう少し下。多いのは「短期貸付金」。「長期貸付金」と表示されているケースもあり企業の個々により表示位置・名称は異なります。

何故指摘されるのでしょうか。
金融機関さんは提出された決算申告書をそのまま分析するのではなく「独自に加工」します。
貸借対照表であれば実質貸借対照表なるものに。簡単に言えば今精算すればいくら会社にキャッシュが残るか。
同様に
他の車両・不動産・有価証券・売掛金などなど資産についても評価し直し実質の自己資本を見直します。
役員貸付金の問題は、その一部です。

役員貸付金が実質会社を支配出来うる立場の方への貸付金で、約定返済の具体的な取り決めが無ければ、実質的には自己資本のマイナスと判断されガチです。
前期に比べ増えていると内容が吟味され、まず問題。
前期とほぼイコールであっても問題視されます。
なぜなら貸付金が実質はある時払いの催促なしって事で返ってこないとみなされてしまうからです。
もし他人さんに貸した場合、放ったらかしとはしませんよね。

つまり役員や株主関係者は出資など会社の自己資本と深く関わっていることが多く、会社から資金が流れているとその自己資本を控除して評価するべし、という理屈です。

ごくごく簡単に。

     貸借対照表   ⇒     実質貸借対照表
現預金50/借   入 70   現預金50/借   入 70
貸付金50/自己資本 30   貸付金  /自己資本△20 
                     貸付金50を自己資本30から控除
計 100  /  100     50   /   50
 

となって債務超過になってしまいます。これが実質貸借対照表に加工した結果です。

うーん。厳しいですね。

ちなみに逆の役員借入金はというと、あまり問題視される事は少ない様です。
逆の理由でいつかは・・・ぐらいの返す必要のない資金では実質自己資本とみなされたります。
返す必要のない・・・資本ですね。
実際役員借入金を現物出資して資本を増加することも結構あります。
大切なのは決算期の間に金融機関さんに相談すること。
可能であれば我々も同席させて頂く事もよくあります。

ではどのように対処すればいいのでしょうか。

・会社と貸付先の役員との間に金銭消費貸借契約を結び約定通り返していく
・概ね一定額を給与と相殺していく。
これらは普通ですね。

・保険や他資産を活用し貸付金を貸借対照表上別勘定に振り替える。
期末まであまり時間がない時や保険効果もあわせ期待したいときなんか。
保険だけでなく国債なんかと一部では。少しテクニカル。
(でも貸付先の個人が返済していくことには変わりありません)などなど。選択肢は結構ありますよ。

まず役員貸付金の発生経緯は何か
個人事業から法人組織へ(法人成り)によるもの。・・など説明で納得頂くこともあります。

いずれにしろ税制・会計や不動産・保険の知識も必要になるケースです。
年末にかけ個人事業をされている方が法人成りご検討いただくケースの多い時期
この「貸付金」について未然に対策を打つことも必要です。

詳細はお気軽にご相談ください。

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