貸借対照表(BS)をちょっと身軽に。今までの車そのままで。


 この度、台風26号の影響で甚大な被害を被られた方々に心よりお見舞い申し上げます。

秋ですね。食欲の秋。

さて・・・『車両リースバック』について少しお話します。

最近特に自家用車のシェアなど所有からレンタルへの流れが進んでいます。
駐車場代、自動車税、保険、などの維持費がかさむ、週末しか乗らない、しかも買い物やちょっとしたドライブにしか利用しないといった、より限られた目的・時間でしか利用しないのであえて所有する必要はない傾向が増えてます。

企業で置き換えて考えてみますと、社用車を会社が所有している場合、一般的には貸借対照表(BS)上、
「車両運搬具」など、資産(借方・左側)にその金額が計上されております。
ローンでの購入ですとローンの残高が負債(貸方・右側)にその金額がも対応して計上されます。

つまり借方貸方(BSの左側・右側)に両方対応する金額が両建て計上されることとなります。
社用車ですから事業活動上、ちょっとしたドライブで・・といったことはないでしょう。

そこで、財務体質改善の1つの効果的な手段として『車両リースバック』の活用を考えてみます。

ところで「自己資本比率」という重要な財務分析数値があります。
自己資本(ざっくりと、資本金など+過去の利益の蓄積)が会社の総資産のどれくらいの割合があるか、という比率の事です。自己資本は「いいもん」ですので、高いほど財務体質は良いとされております。

例えば
 A  自己資本30 総資産100ですと  自己資本比率 30/100=30%
ということになります。
同様に
 B  自己資本30 総資産50ですと   自己資本比率 30/ 50=60%

同じ自己資本30でも財務体質上Aの方が良い、事となるでしょう。

分母が小さい方つまり総資産が少ない方が良くなることとなります。

そこでが資産計上されている所有車両をうまく活用することで自己資本比率をUPする方法の1つとして、
車両のリースバック があります。

1)リース会社に所有車両を簿価で売却 ⇒ 2)同時に同車両をリース会社からリースで借り受け使用。

これだけです。。


あくまで1つの効果ですので全てのケースを保証するものではないのでご承知おいてくださいね。

1)で所有車両の金額(簿価)10としますと10の現金が増えます。車両が資産から消えます。
2)はあくまでリース契約ですのでリース料として経費でリース料支払いします。キャッシュフローではBSのローン支払いとどっちにしろ同じです。

効果として
・車両を売却することで一旦売却代金を現金で受け取ることとなり、1種の資金調達が可能。
・以前と同じ車両を使用できる。
・しかも保険、税金などの維持費は原則リース会社持ち。
・資産から消滅しいわゆる資産圧縮(総資産が例えば100→90へ)
・他の条件が同じなら自己資本比率がUP
   Aの例ですと自己資本比率 30/90(100-車両10)=33%で約3%のUP
・車両が現預金に代わるだけだから総資産は同じじゃないか、ということにもなりますが支払手形を圧縮するとか 有利子負債を整理するとか、現金は使途が自由です。
・損益でもリース料が経費として増えるから・・・でも所有車両であった時は減価償却費として計上しておりまし たから・・・。

ただ諸条件がありますので無理な場合もありますのでご了承を。

総資産の圧縮は全てがいいという訳ではありませんが、より財務『体質』が、身軽になることで

・・利益効率や財務分析数値上よくなる、金融機関さんの格付が少しでも良くなり資金調達環境が良くなる、また  借入金利が少しでも改善する、など期待できます。

総資産圧縮方法として他にも自己株所得や有価証券の売却などなどありますのでまたの機会に。

少しは身軽になりますよ。

車両リースバック含めて、ご興味ございましたらお気軽にご相談ください。

コメントの投稿

非公開コメント

資金繰り専門
中小企業の資金調達、資金繰りのご相談受付中【大阪市北区の融資支援専門税理士・溢光アカウンティング】

事務所概要
大阪市北区曽根崎新地2-1-13-401
株式会社溢光(いっこう)アカウンティング
設立日 2014年5月
資本金 300万円
代表取締役 福岡和正
決算  8月
業務内容
 資金調達支援
 創業支援
 会計コンサルティング

グループ会社
合同会社溢光(いっこう)コンサルティング
武田会計事務所
武田行政書士事務所
最新記事
twitter
事務所HP
サイト案内
主な対応地域
当事務所は関西圏を中心に全国対応しております
池田市、泉大津市、泉佐野市、和泉市、茨木市、大阪狭山市、大阪市旭区、大阪市阿倍野区、大阪市生野区、大阪市北区、大阪市此花区、大阪市城東区、大阪市住之江区、大阪市住吉区、大阪市大正区、大阪市中央区、大阪市鶴見区、大阪市天王寺区、大阪市浪速区、大阪市西区、大阪市西成区、大阪市西淀川区、大阪市東住吉区、大阪市東成区、大阪市東淀川区、大阪市平野区、大阪市福島区、大阪市港区、大阪市都島区、大阪市淀川区、貝塚市、柏原市、交野市、門真市、河南町、河内長野市、岸和田市、熊取町、堺市北区、堺市堺区、堺市中区、堺市西区、堺市東区、堺市南区、堺市美原区、四條畷市、島本町、吹田市、摂津市、泉南市、太子町、大東市、高石市、高槻市、田尻町、千早赤阪村、豊中市、富田林市、寝屋川市、羽曳野市、阪南市、東大阪市、枚方市、藤井寺市、松原市、箕面市、守口市、八尾市、尼崎市、西宮市、神戸市、宝塚市、川西市、伊丹市、芦屋市、三田市、京都市、長岡京市、八幡市、向日市、乙訓郡、木津川市、宇治市、京田辺市、城陽市、奈良市、橿原市、天理市、生駒市、香芝市、葛城市、桜井市、天理市、大和郡山市、大和高田市、和歌山市、大津市 福山市
月別アーカイブ