借入金額は多い?一度決算書のここを見てはいかがでしょう。

金融機関が対象企業の財務分析や主に貸出の審査の際に「(有利子)負債償還年数」という基準があります。
または「(有利子)負債キャッシュフロー倍率」と言い換えることもあります。
平たく言うと、「借入金の残高が今の収益状況で何年で返済できるか」という指標です。

「今の借入金残高は適正なのか(多くないのか)」
「これから融資を申し込んで返していけると判断されるのか」
という声が多く寄せられますが、その一助にはなると思います

この基準の計算の仕方ですが、ごく簡略化します。
・(有利子)負債償還年数(年)=借入金残高/年間の純利益+償却費
・(有利子)負債キャシュフロー倍率(倍)=       〃

意味するのは
「1年間の純利益に償却費を加えた金額でもって何年で借入金を返済できるか」というもので、
これは、借入金残高が「1年間の純利益に償却費を加えた金額」の何倍(何年分)に相当するかと言い変えることもできます
勿論この年数や倍率は「低い方が健全」だと判断されるのはイメージできるでしょう。

さて
この「1年間の純利益に償却費を加えた金額」のことを「簡易的な返済原資」と言います。
借入金の返済に充てられる年間金額のことです。
ちなみに、
「年間の純利益=返済原資としない」のは、返済原資はキャッシュフロー(年間の稼いだ資金)で考えるためです。
年間の純利益はもちろん売上から仕入や諸経費を差し引いて計算します。
経費の中には(減価)償却費という経費が入ってますが(減価)償却費はその期にはお金の出ていない経費ですので、
キャッシュフローでは純利益に戻して(加えて)あげることとなります。

例を挙げてみましょう
①有利子負債(借入金残高)1000
②純利益200
③経費として計上した償却費50

⇒年間の返済原資は、②純利益200に、③お金の出ていない経費である償却費50を戻して加えてあげますと
②+③実際の手残りお金ベース=250
①有利子負債(借入金残高)1000は、(②+③)年間250でコツコツ返すと4年ということになります
これは
・有利子負債償還年数(年)=①借入金残高/(②+③)年間の純利益+償却費
・有利子負債キャシュフロー倍率(倍)=        〃

という上の計算式のことで、
「今の財務状況では4年で返済が終わる計算になる」
を意味します(現実そう単純ではありませんが・・・)

仮に今の借入金の返済年数が平均5年で契約していれば十分返済できる=金融機関にとってはWell Come なことで、この基準では健全な状況だと判断されやすいです。
また今から借入金を申し込もうとしている場合には、
・今からの借入によって有利子負債(借入金)残高がいくらとなり、
・償還年数あるいはキャッシュフロー倍率が何年(何倍)になるか
試算すれば借入金残高の適正水準を図る一助となります。

決算書を目にされる機会があれば是非何倍(何年)なのかな・・と試算してみるといいかもしれません。
もちろん会社組織ではない個人経営の確定申告書でも運用できます。
今の時期お試しされるいい機会かもしれません

では、決算書のどの部分をみればいいのか・・
〇「貸借対照表」の右側にある金融機関からの「借入金」(役員借入など返済を要しないものは除く)
(⇒必要運転資金としての借入調達額はこの話の「約定返済」に見合うべきものかはさておきます。私見では少し疑義がありますが・・)
〇「損益計算書」の一番下の「当期純利益」と販売費及び一般管理費項目の真ん中より下あたりの「(減価)償却費」
*個人経営の確定申告書であれば「青色控除前所得」から生活費を引いて専従者給与を足してください

かなりザックリですが・・ご参考まで。

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