「簡単な経営分析のしかた」個人確定申告の税務署配布手引きについて。

個人事業の確定申告書の中に青色申告決算書というものがあって
税務署よりその「手引き」や「正しい決算のために」という書類が配布されています。

この「正しい決算のために」の裏面に「簡単な経営分析のしかた」として次の2つが紹介されているものをご覧になった方も多いと思います。
簡潔に書かれていて面白いと思いましたので、この機会にご紹介。

【粗利益率の検討】
1つのモノやサ-ビスを「売って」「仕入や外注の原価」を差引き いくら「利益が出たか?その比率」のことです。

具体的には「決算書の 1ページ」
「売上(収入)金額①」の数字・・・分母(たとえば100とする)
・売上原価(たとえば30とする)と、「差引金額⑦」の数字(70となります)・・・分子(70となります)
この場合
・100 の売上の原価(30)と利益(70になる)の割合 : 「70/100=粗利益率70%」⇒これを昨年と今年と比較することでその利益率の変化の原因や今後の対策について参考とする。
という意味です。

【自己資金(キャシュフロー)の検討】
これが少々ややこしい。
ここで言う自己資金は「キャッシュフロー」すなわち、
「昨年より資金がいくら増えた(減った)こと。」その原因を分析しようというもので、企業でも重要視されている考え方です。

Ⓐ決算の所得金額・・・「決算書の1ページ」 右下の「青色申告特別控除前の所得金額㊸」
*青色申告特別控除は特典であって経済的な数字とは関係ないのです。
Ⓑ所得税住民税・・・昨年申告し納税した所得税や住民税
Ⓒ減価償却・・・「決算書の1ページ」真ん中ぐらいの「減価償却費⑱」
Ⓓ売掛債権・・・「決算書の4ページ」売掛金や受取手形の残(厳密にいうと1月1日と12月31日の差額)
Ⓔ買掛債務・・・「決算書の4ページ」買掛金や支払手形の残(厳密にいうと1月1日と12月31日の差額)
Ⓐ-Ⓑ+Ⓒ-Ⓓ+Ⓔ=自己資金(キャッシュフロー)⇒これが資金の1月1日から12月31日の増減にほぼ対応します。という意味ではありません。
(ここから借入金を返済したり、設備を購入したりもちろん個人の生活費や保険・年金を支払います。)
ただ事業として、稼いだお金がいくらぐらいかという目安ではとても重要だと思います。
⇒という事は、銀行から借入をする場合、
 この年間でのキャッシュフローは「返済の原資」として、審査でも重視されることとなるのも分かるでしょう。

感覚的には
Ⓐの決算の所得金額が自己資金の増加(キャッシュフロー) になりますが

・経費にならないⒷ所得税住民税は支払っていますし
・経費にしているⒸ減価償却費は資金としては支払っていません。
・Ⓓ売掛債権は所得にプラスで計上されていても未回収の資金のことで
・Ⓔ買掛債務は所得にマイナスで計上されていたも未払いの資金ことです。

「所得」=決算上の利益 と 「資金の増減」が一致しない
所得(利益)は出ていても、生活費のことを差引したとしても資金が残らない
これらのプラスマイナスを考慮にいれていけばナーンとなく納得できると思います。
一度数字を当てはめてご参考くだされば・・・。

 

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